Plafond Madelin 2026 : 11 534,40 € — comment l'optimiser
Publié le 11 juin 2026 · Par Antoine Labbé
Plafond de déduction Madelin 2026 : combien vous pouvez déduire de cotisations prévoyance
En 2026, le plafond de déduction des cotisations prévoyance et santé Madelin d'un TNS se calcule ainsi : 3,75 % du revenu professionnel + 7 % du PASS, dans la limite de 3 % de 8 fois le PASS. Avec un PASS 2026 de 48 060 €, vous pouvez donc déduire au maximum 11 534,40 € de cotisations de votre revenu imposable.
La formule exacte
Plafond Madelin 2026 = 3,75 % du revenu professionnel + 7 % du PASS, dans la limite de 3 % × (8 × PASS).
Avec PASS 2026 = 48 060 € :
- 7 % × 48 060 = 3 364,20 €
- Plafond global = 3 % × (8 × 48 060) = 3 % × 384 480 = 11 534,40 €
Le plafond ne dépasse jamais ce maximum, quel que soit le revenu. Il est atteint à partir d'un revenu professionnel d'environ 217 900 €.
3 cas chiffrés
Cas 1 — Revenu professionnel 50 000 €
- 3,75 % × 50 000 = 1 875 €
- + 7 % × PASS = 3 364,20 €
- Plafond = 5 239,20 € de cotisations Madelin déductibles
Cas 2 — Revenu professionnel 100 000 €
- 3,75 % × 100 000 = 3 750 €
- + 7 % × PASS = 3 364,20 €
- Plafond = 7 114,20 € de cotisations Madelin déductibles
Cas 3 — Revenu professionnel 200 000 €
- 3,75 % × 200 000 = 7 500 €
- + 7 % × PASS = 3 364,20 €
- Plafond = 10 864,20 € de cotisations Madelin déductibles (sous le maximum de 11 534,40 €)
Comment optimiser
Utiliser le plafond si vous avez la trésorerie
Une cotisation Madelin vient en déduction de votre bénéfice imposable : dans une tranche marginale d'imposition de 41 % ou 45 %, chaque euro cotisé réduit votre impôt de 41 à 45 centimes. Si vous êtes dans une tranche élevée, c'est l'un des leviers fiscaux les plus intéressants.
Ne pas saturer juste pour saturer
Le principe indemnitaire s'applique : vos indemnités Madelin et celles de l'Assurance Maladie ne peuvent pas dépasser votre revenu habituel. Si vous êtes déjà couvert à 100 %, cotiser davantage ne sert à rien.
Penser au mix santé + prévoyance + retraite
Le plafond calculé dans cet article concerne la prévoyance et la santé Madelin (mutuelle TNS éligible). L'épargne retraite (PER individuel, qui a remplacé les contrats retraite Madelin) dispose de son propre plafond.
Le plafond s'applique-t-il à la mutuelle santé TNS ?
Oui, la santé Madelin (mutuelle individuelle TNS éligible) s'impute sur le même plafond que la prévoyance Madelin.
Le plafond se reporte-t-il d'une année à l'autre ?
Non. Si vous n'utilisez pas votre plafond une année, il est perdu : pas de report sur l'année suivante.
Qui peut bénéficier du plafond Madelin ?
Les TNS : artisans, commerçants, professions libérales, gérants majoritaires de SARL. Les assimilés salariés (présidents de SAS, gérants minoritaires) relèvent du régime général et ne peuvent pas en bénéficier.
La déduction se fait-elle sur le revenu ou sur le résultat ?
Sur le revenu professionnel (BIC ou BNC selon votre régime) : votre cotisation diminue votre bénéfice imposable de l'année.
## Sources
- Code général des impôts — art. 154 bis
- URSSAF — Plafond annuel de la Sécurité sociale 2026 (48 060 €)
- service-public.fr — Contrat Madelin
## Maillage interne